Tarifas impuestos sobre comisiones vs Salarios

Como empleador, tienes la responsabilidad de hacer la retención de los impuestos federales sobre los ingresos propios, la seguridad Social y los seguros médicos de los ingresos ordinarios de tu empleado. El IRS (Internal Revue Services segun sus siglas en inglés - o Departamento del Tesoro Americano) define el ingreso ordinario como los sueldos, salarios, comisiones y otras formas de compensación. Se debe aplicar las tasas de impuesto de la renta sobre los salarios regulares en base a las exenciones de los empleados y las tablas de impuestos. Para ingresos complementarios tales como comisiones, es posible aplicar tarifas de impuestos sobre la renta ordinaria o una tasa fija basada en los ingresos por comisiones.

Salarios regulares

Utiliza las tablas de impuestos del IRS y las exenciones reclamadas por el empleado en el formulario W-4, que es el certificado de retenciones del empleado, y así calcular la retención del impuesto sobre la renta. Los salarios regulares están sujetos a retención de impuestos federales, impuestos de seguridad social y seguros médicos, que en conjunto constituyen el impuesto de la ley de contribución federal de seguros. Una vez que los ingresos de un empleado pasan los US$106.800, ya no se está sujeto al impuesto de seguridad social del 6,2 por ciento, pero todavía se tiene que pagar el impuesto de seguro médico de 1,45 por ciento. Los salarios también están sujetos a los impuestos estatales y locales (si aplica).

Tarifa impuesto plano - comisiones

El IRS considera que las comisiones originadas en salarios complementarios, también incluyen las horas extraordinarias, primas, pagos atrasados​​, y los salarios pagados en virtud de reembolso cuando hubo enfermedad. Si la comisión de tu empleado equivale a menos de US$1 millón para el año calendario, puedes escoger una de dos opciones para retener el impuesto a pagar. Puedes aplicar una tasa fija del 25 por ciento sobre la comisión. Sin embargo, la tarifa plana no se aplica a menos que la contribución retenida de el salario regular sea durante el mismo año calendario en que se hace el pago de la comisión o en el año inmediatamente anterior y la comisión es independiente del salario regular del empleado.

Método agregado - comisiones

Si la comisión no cumple con los requisitos de tarifa plana, debes utilizar el método agregado de averiguar la retención de impuestos de la comisión de un empleado. En este caso, agrega la comisión como un pago regular para el período de pago más reciente. El monto total de la remuneración está sujeta al impuesto sobre la renta ordinaria basada en el formulario del empleado W-4. Debes restar los impuestos de pago regular y de pago de comisión.

Comisiones de US$1 millón

Si la comisión en el año excede US$1 millón en total, de acuerdo con las normas fiscales debes aplicar un sistema obligatorio de 35 por ciento de impuesto único a la comisión del empleado. La tasa del impuesto es opcional para el pago que se hace de el total de todas las comisiones en el año calendario para superar el umbral de US$1 millón.

Reporte

Como empleador, eres responsable del pago y reporte de impuestos sobre la nómina de salarios de tus empleados. Para ello es necesario que hagas el pago de impuestos sobre la nómina en el momento oportuno, de preferencia tan pronto como pagas a tus empleados. Haz el pago de los impuestos sobre la nómina electrónicamente a través del sistema de pago de impuestos sederales y reporta el pago de estos impuestos trimestralmente utilizando el Formulario 941. El IRS trata con dureza a las empresas que no pagan los impuestos de nómina. Puedes estar sujeto a multas, sanciones y a persecución penal por los impuestos de nómina no declarados y no pagados.