Consejos sobre impuestos para el propietario único de una corporación S

Escrito por Eric Petty | Traducido por Pattricia Patino
El accionista único de una corporación S puede establecer compensaciones para limitar los impuestos sobre nóminas.

El accionista único de una corporación S puede establecer compensaciones para limitar los impuestos sobre nóminas.

Las corporaciones S proporcionan una variedad de posibles ahorros en impuestos que no se encuentran disponibles para empresas de carácter unipersonales o de socios. Como único accionista eres libre establecer compensaciones y beneficios de una manera que maximice las ventajas fiscales sin afectar a los intereses de los demás.

Fundamentos de una corporación S

Una corporación S es una entidad imponible definida por el código del servicio de rentas internas IRS (por sus siglas en inglés). Las corporaciones S a menudo se denominan entidades de paso o canalizadoras ya que los ingresos ordinarios de la empresa pasan a través de la declaración de impuestos corporativa a la declaración de impuestos individuales de los accionistas sin imputar ningún impuesto a la corporación. El IRS limita algunas de las ventajas potenciales de las corporaciones S haciendo tributables algunos beneficios marginales para los propietarios de un 2 por ciento o más de las acciones corporativas.

Compensación para el accionista

Debes tener en cuenta que pagas impuestos de seguridad social y Medicare sobre la nómina en el sueldo que cobras por servicios realizados para la corporación S. No puedes escapar recibiendo un sueldo y no pagando los impuestos sobre la nómina ya que el IRS exige el pago de un salario que es razonable sobre las circunstancias. Sin embargo, puedes definir tu salario en un nivel modesto y así minimizar los impuestos sobre nómina. También puedes decidir no tomar este enfoque si prefieres acumular créditos adicionales de seguridad social sobre tu salario para aumentar tu beneficio de jubilación. Aun así, se debes limitar tu salario a US$106.800 anualmente. No ganarás créditos adicionales para seguridad social por encima de esta cifra, pero deberás impuestos para el Medicare.

Seguro de salud

Normalmente, los beneficios pagados en tu nombre por la corporación S se convierten en renta imponible para ti en tu declaración individual, anulando la prestación fiscal. Sin embargo, en el caso del seguro de salud, puedes tomar ventaja en tus impuestos personales de la deducción sobre seguro de salud para trabajadores autónomos. La corporación S toma una deducción por gastos en el seguro de salud reportando el ingreso en tu formulario W-2. Puedes reportar los ingresos y a la vez también tomar la deducción sobre el reembolso individual. El efecto neto es que tu ingreso ordinario recibido de la corporación S se reduce por el monto de los gastos del seguro de salud.

Gastos de educación

Los cursos universitarios a veces califican como una deducción o crédito en los impuestos individuales, pero recibirás un mayor beneficio fiscal si tu corporación S paga tus gastos de educación. Si pagas estos gastos individualmente, puedes tomar una deducción por el costo de la matrícula y honorarios de instrucción usando la forma 1040, pero sería limitado a US$4.000 por año, sujeto a límites de ingresos y no cubrirá los libros de texto o los costos de transporte. La deducción por medio del formulario corporativo 1120S no está sujeta a alguna de estas limitaciones.

Planes de jubilación

Para el dueño de una corporación S existen disponibles planes de jubilación con beneficios fiscales y sin las restricciones de una cuenta de jubilación individual tradicional. Si estableces un plan de retiro safe harbor 401(k) (por su nombre en inglés), puedes hacer contribuciones individuales diferidas en impuestos por montos de hasta US$16.500 (US$21.500 más de 50 años) a tu cuenta cada año, sin incluir las contribuciones corporativas. Debes igualar las contribuciones de todos los empleados que sean por lo menos de 21 años de edad y que hayan trabajado por lo menos 1.000 horas durante el año anterior. Esto no debería ser costoso si tienes pocos empleados o estos no hacen aportes a sus cuentas 401 (k).

Referencias

Créditos de las fotos

  • Comstock/Comstock/Getty Images